每年到了報稅季節，許多人對於「112年所得稅如何計算？」感到困惑。其實，只要掌握簡單的計算公式，就能輕鬆完成申報。首先，您需要計算您的所得淨額，也就是從您的所得總額中減去免稅額、標準或列舉扣除額、特別扣除額以及基本生活費差額。接著，根據所得淨額乘以適用的稅率，再減去累進差額，就能算出應納稅額。最後，將應納稅額減去扣繳稅額及可抵減稅額，即可得到您需要繳納或退還的稅額。
112年所得淨額計算：免稅額、扣除額與差額
瞭解112年所得稅計算的第一步，就是計算您的所得淨額。所得淨額是您實際需要繳稅的金額，它是由您的所得總額減去一些免稅額、扣除額與差額後的結果。這些項目可以有效地減少您的應稅所得，進而降低您的稅負。以下將詳細說明這三項重點：
1. 免稅額：
免稅額是每個人都可以享有的稅務優惠，主要分為兩種：
- 基本免稅額：這是每個人都可以享有的基本免稅額，112年為18.2萬元。
- 標準扣除額：這是根據個人狀況提供的免稅額，112年為12萬元。
您需要選擇標準扣除額或是列舉扣除額，不能同時使用兩種。如果您選擇列舉扣除額，則需要根據您的實際支出項目進行計算，例如房屋稅、房屋貸款利息、醫療費用等，通常比標準扣除額更多。建議您根據自己的狀況評估哪一種扣除額對您更有利。
2. 扣除額：
扣除額是指在計算所得淨額時可以扣除的項目，主要分為以下三種：
- 特別扣除額：這是針對特定族羣或情況提供的扣除額，例如身心障礙者、撫養未成年子女、受災戶等。
- 列舉扣除額：這是根據您實際的支出項目進行計算的扣除額，例如房屋稅、房屋貸款利息、醫療費用等。如果您選擇列舉扣除額，就需要提供相關憑證。
- 標準扣除額：這是根據個人狀況提供的扣除額，112年為12萬元，您需要選擇標準扣除額或是列舉扣除額，不能同時使用兩種。
3. 基本生活費差額：
基本生活費差額是指根據您的個人情況計算的免稅額，例如家庭人口數、扶養親屬等。它可以幫助您減少應稅所得，進而降低稅負。
舉例來說，一位單身且沒有撫養親屬的上班族，其112年的所得淨額計算方式如下：
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額 – 特別扣除額 – 基本生活費差額 = 所得淨額
例如：假設您的所得總額為70萬元，沒有特別扣除額，則您的所得淨額為：
70萬元 – 18.2萬元 – 12萬元 – 0 – 0 = 39.8萬元
請注意，以上只是簡單的計算方式，實際的所得淨額計算可能需要根據您的個人情況進行調整。建議您諮詢專業人士，以瞭解您的實際稅務狀況並進行正確的計算。
112年稅率表與應納稅額計算
計算完所得淨額後，接下來就是根據所得淨額計算應納稅額。112年的所得稅率表根據所得淨額區間分為五級，每級適用不同的稅率，詳細如下：
112年所得稅率表
| 所得淨額區間 | 稅率 | 累進差額 |
|—|—|—|
| 0 元至 208,000 元 | 5% | 0 元 |
| 208,000 元至 672,000 元 | 12% | 10,400 元 |
| 672,000 元至 1,572,000 元 | 20% | 74,400 元 |
| 1,572,000 元至 2,772,000 元 | 30% | 234,400 元 |
| 2,772,000 元以上 | 40% | 634,400 元 |
例如，您的所得淨額為 800,000 元，則應納稅額計算如下：
1. 先將所得淨額 800,000 元減去 672,000 元，得到 128,000 元。
2. 再將 128,000 元乘以 20% 的稅率，得到 25,600 元。
3. 最後，將 25,600 元加上 74,400 元的累進差額，即為您的應納稅額 100,000 元。
簡單來說，應納稅額的計算方式是：將所得淨額乘以對應的稅率，再減去累進差額。
應納稅額的計算方法看似複雜，但只要掌握以上步驟，其實並不難。您可以利用線上工具或稅務軟體，協助您快速計算應納稅額，省去繁瑣的手動計算過程。
需要注意的是，以上只是一般所得稅的計算方式，實際情況可能會因個人情況而有所不同。例如，您可能還有其他可抵減稅額，例如房屋貸款利息、保險費等，這些都會影響到您最終需要繳納的稅額。
如果您對112年的所得稅計算有疑問，或需要更詳細的說明，歡迎隨時諮詢我，我會盡力協助您完成稅務申報。
112年所得稅如何計算？. Photos provided by unsplash
112 年所得稅扣除稅額如何計算？
計算完應納稅額後，接下來就是扣除稅額的部分。這部分包含了「扣繳稅額」和「可抵減稅額」，兩者都是可以減免您應納稅額的項目，因此務必正確計算才能確保您繳納的稅金正確。
一、扣繳稅額
扣繳稅額是指僱主或其他支付單位，在發放薪資、利息、股利、租金等所得時，依法預先扣繳的稅款。這些扣繳稅款會反映在您的所得稅申報資料中，並於申報時抵減應納稅額。簡單來說，就是您在工作時已經先繳納的一部分稅款，在申報時可以抵減掉。
- 薪資所得：僱主會依據您的薪資所得和扣繳稅率，幫您預先扣繳所得稅。您可以在所得稅申報時，將這些扣繳稅額填入「綜合所得稅申報書」的「扣繳稅額」欄位。
- 利息所得：銀行或其他金融機構在發放利息時，也會依法扣繳利息所得稅。這些扣繳稅額會在您的利息所得單據上列示，您可以將其作為抵減應納稅額的憑證。
- 股利所得：公司在發放股利時，也會扣繳股利所得稅。您可以在股利所得單據上找到扣繳稅額，並於申報時抵減。
- 租金所得：房東在收取租金時，也會依法扣繳租金所得稅。這些扣繳稅額會反映在您的租金所得單據上，方便您申報時抵減。
提醒您，扣繳稅額需要由納稅人自行計算，並在申報時填寫正確的金額。如果計算錯誤或遺漏，可能會導致您需要補繳稅款。因此，建議您在申報前仔細核對您的所得資料和扣繳稅額，確保資料正確無誤。
二、可抵減稅額
可抵減稅額是指政府為鼓勵特定行為或減輕納稅人負擔而提供的稅額減免。常見的可抵減稅額項目包括：
- 房屋貸款利息支出：對於自用住宅的房屋貸款利息支出，政府提供一定比例的扣抵金額，可以減免您的應納稅額。需要注意的是，扣抵金額有上限，並非全部利息支出都可抵扣。
- 身心障礙者免稅額：如果您或您的家人是身心障礙者，可以申請免稅額，減免您應繳納的所得稅。免稅額的金額會依據障礙程度而有所不同。
- 捐贈支出：對於捐款給公益團體的支出，政府也提供一定比例的扣抵金額。捐贈金額越高，扣抵金額也越多。
- 儲蓄投資：政府鼓勵民眾儲蓄投資，因此提供特定儲蓄或投資產品的扣抵金額，例如：員工認股、退休金、教育儲蓄等。
可抵減稅額的計算方式會依照各項目的規定而有所不同，您可以在稅務申報的相關文件或財政部網站上查詢詳細資訊。提醒您，在申報時務必確認您的資格和相關條件，並正確填寫相關資料，才能享受到應有的稅額減免。
瞭解扣繳稅額和可抵減稅額的計算方式，對於掌握所得稅申報流程至關重要。建議您仔細核對您的所得資料和相關文件，並於申報前做好充分的準備，才能順利完成申報程序，避免繳納過多的稅款。
| 項目 | 說明 | 計算方式 | 注意事項 |
|---|---|---|---|
| 扣繳稅額 | 僱主或其他支付單位預先扣繳的稅款 | 依據所得種類和扣繳稅率計算 | 需自行計算並填寫申報資料，計算錯誤或遺漏可能導致補繳稅款 |
|
僱主依據薪資所得和扣繳稅率預先扣繳 | 填寫「綜合所得稅申報書」的「扣繳稅額」欄位 | |
|
銀行或金融機構發放利息時扣繳 | 利息所得單據上會列示 | |
|
公司發放股利時扣繳 | 股利所得單據上會列示 | |
|
房東收取租金時扣繳 | 租金所得單據上會列示 | |
| 可抵減稅額 | 政府提供的稅額減免 | 依據各項目的規定而有所不同 | 需確認資格和相關條件，並正確填寫相關資料 |
|
自用住宅的房屋貸款利息支出 | 政府提供一定比例的扣抵金額 | 扣抵金額有上限，非全部利息支出都可抵扣 |
|
身心障礙者可申請免稅額 | 免稅額依據障礙程度而有所不同 | |
|
捐款給公益團體的支出 | 政府提供一定比例的扣抵金額 | 捐贈金額越高，扣抵金額也越多 |
|
政府鼓勵儲蓄投資 | 提供特定儲蓄或投資產品的扣抵金額 | 例如：員工認股、退休金、教育儲蓄等 |
112年所得稅扣除稅額：扣繳稅額及可抵減稅額
在計算出您的應納稅額後，您需要考慮扣繳稅額和可抵減稅額，這兩個因素會影響您最終需要繳納或退還的稅款金額。以下分別說明：
扣繳稅額：僱主代為預繳
扣繳稅額指的是您的僱主或其他支付單位，依法在您所得發放時，先行代為繳納的稅款。這些稅款包含：
- 薪資所得稅：您的僱主每月從您的薪資中預扣的所得稅。
- 利息所得稅：銀行或其他金融機構在支付利息時，代為預扣的所得稅。
- 股利所得稅：公司在發放股利時，代為預扣的所得稅。
- 其他所得稅：包含租金收入、權利金收入等，相關單位在支付所得時代扣的所得稅。
這些扣繳稅額會記錄在您的年度所得稅申報資料中，並在您申報所得稅時自動抵減您的應納稅額。換句話說，扣繳稅額等同於您已繳納的稅款，可以減少您最終的繳稅金額。
可抵減稅額：減輕稅務負擔
可抵減稅額指的是政府為了鼓勵特定行為，例如捐款、投資、教育訓練等，而提供給納稅人的稅務優惠。這些稅額可以直接從您的應納稅額中扣除，進一步降低您的稅務負擔。
常見的可抵減稅額包括：
- 個人綜合所得稅捐贈扣除額：捐款給公益團體或慈善機構，可以獲得一定比例的捐款金額作為可抵減稅額。
- 房屋貸款利息支出：購買自用住宅並貸款，可以將利息支出扣除一定比例作為可抵減稅額。
- 購置電動車減免稅額：購買符合政府補助資格的電動車，可以獲得一定金額的減免稅額。
- 教育訓練費用扣除額：繳納教育訓練費用，可以扣除一定比例作為可抵減稅額。
- 其他可抵減稅額：包括身心障礙者特別扣除額、災害損失扣除額等，可依照相關法令規定申請。
您需要確認您的所得申報資料中是否有相關的可抵減稅額，並在申報時提出申請。這些可抵減稅額可以有效減輕您的稅務負擔，幫助您節省稅金。
總之，扣繳稅額和可抵減稅額都是可以幫助您降低稅務負擔的重要項目。仔細瞭解這些稅額的計算方式，並在申報所得稅時妥善運用，可以有效節省您的稅金，讓您的財務規劃更完善。
112年所得稅如何計算？結論
112年所得稅的計算看似複雜，但只要掌握「所得淨額」、「稅率與累進差額」、「扣繳稅額」和「可抵減稅額」等四大要素，其實並不難。
首先，計算您的所得淨額，也就是您實際需要繳稅的金額。您可以利用免稅額、標準或列舉扣除額、特別扣除額以及基本生活費差額，有效減少您的應稅所得。
接著，根據所得淨額乘以適用的稅率，再減去累進差額，就能算出您的應納稅額。您可以參考112年的稅率表，並利用線上工具或稅務軟體協助計算，省去繁瑣的手動計算過程。
最後，您需要考慮扣繳稅額和可抵減稅額。扣繳稅額指的是您已經繳納的稅款，例如僱主幫您預扣的薪資所得稅。可抵減稅額則是政府提供的稅務優惠，例如房屋貸款利息扣除額、捐贈扣除額等。
112年所得稅的申報流程看似繁複，但只要您仔細核對您的所得資料和相關文件，並正確填寫申報資料，就能順利完成申報程序。如果您對「112年所得稅如何計算？」有任何疑問，歡迎隨時諮詢專業人士，以確保您的稅務申報正確無誤。
112年所得稅如何計算？ 常見問題快速FAQ
1. 我要如何選擇標準扣除額或列舉扣除額？
標準扣除額適用於大部分納稅人，金額固定，免去自行計算的繁瑣。列舉扣除額則需要根據您的實際支出項目計算，例如房屋稅、房屋貸款利息、醫療費用等，通常比標準扣除額更多。建議您根據自己的狀況評估哪一種扣除額對您更有利。若您不確定，建議諮詢專業人士，例如會計師或稅務規劃師，協助您做出最適當的選擇。
2. 哪些因素會影響我的所得淨額？
您的所得淨額會受到多項因素影響，包括：
- 所得總額：您的薪資、利息、股利、租金等收入總和。
- 免稅額：包括基本免稅額和標準或列舉扣除額，會直接減少您的應稅所得。
- 特別扣除額：根據您的個人狀況，例如身心障礙者、撫養未成年子女等，可獲得的特定扣除額。
- 基本生活費差額：根據您的家庭人口數、扶養親屬等計算的免稅額，可幫助您減少應稅所得。
建議您仔細核對您的所得資料，並諮詢專業人士，以確保您的所得淨額計算準確無誤。
3. 我應該如何申報我的所得稅？
您可以選擇以下方式申報您的所得稅：
- 線上申報：透過財政部稅務入口網，您可以在線上填寫申報資料，方便快速。
- 郵寄申報：您可以下載申報書，填寫後寄回稅務機關。
- 臨櫃申報：您可以到稅務機關臨櫃辦理申報。
建議您在申報期限前，先準備好相關資料，例如：薪資所得單、利息所得單、股利所得單、扣繳憑單等，並選擇最適合您的申報方式。如果對申報流程有任何疑問，請諮詢稅務機關或專業人士，以確保您的申報資料正確無誤。
