領到獎金，卻發現被扣了稅？獎金需要扣繳嗎？ 根據最新的稅法規定，獎金等非每月給付的收入，會被扣繳5%的稅款，不過如果每次給付金額未達88,501元，則可以免予扣繳。 這篇文章將帶您深入了解獎金扣繳的相關知識，讓您清楚掌握如何計算及申報，避免不必要的稅務負擔。
獎金需要扣繳稅款嗎？5%扣繳率、免扣標準一次釐清！
相信很多朋友在收到年終獎金或其他非固定薪資的獎金時，都會好奇是否需要扣繳稅款，以及扣繳的金額是多少？根據現行的稅法規定，獎金、津貼、補助款等非每月給付的薪資或兼職所得，會被扣繳5%的稅款，也就是說，只要您收到這類非固定薪資的收入，就可能需要繳納一部分的稅款。
但是，並不是所有的獎金都需要繳稅，您需要了解以下兩個關鍵因素：
1. 獎金扣繳率5%的認定基礎
獎金需要扣繳5%的稅款，是根據 所得稅法 第72條第1項的規定，屬於「非經常性給與所得」。 所謂的「非經常性給與所得」，是指除了固定薪資以外，其他額外的所得，例如獎金、津貼、補助款等。
2. 獎金扣繳免扣標準：88,501元以下免扣繳
雖然獎金等非經常性給與所得會被扣繳5%的稅款，但是如果每次給付的金額未達 113 年度免扣繳標準 (88,501 元)，則可以免予扣繳。
例如，如果您今年收到年終獎金 50,000 元，因為金額低於 88,501 元，所以可以免予扣繳稅款。 但是，如果您的獎金金額超過 88,501 元，則需要按照5%的稅率扣繳稅款。
值得注意的是，即使您的獎金沒有被扣繳稅款，也不代表您不需要繳稅。
因為扣繳的稅款只是一個預繳的概念，最終的稅務負擔還是要根據您全年的綜合所得稅申報來進行計算。 也就是說，您在年度申報時，可以根據實際的所得情況，進行調整，如果扣繳的稅款超過了應繳的稅款，您就可以獲得退稅；反之，如果扣繳的稅款不足，則需要補繳稅款。
為了避免年度申報時需要補繳稅款，建議您在收到獎金時，可以先預留一部分的金額，以備日後申報時繳納。
獎金扣繳稅率5%的認定基礎
收到獎金總是讓人開心，但別忘了，獎金通常會被扣繳5%的稅款。許多人對於這個5%的扣繳率感到困惑，到底什麼樣的獎金會被扣繳呢？簡單來說， 只要是屬於非每月給付的薪資或兼職所得，像是年終獎金、績效獎金、紅利、津貼、補助款等，都會被扣繳5%的稅款。
那麼，什麼樣的收入屬於「非每月給付」呢？ 簡單來說，就是指 非固定時間、非定期發放的收入。 例如，每月領到的薪水屬於固定時間給付的收入，因此不會被扣繳5%的稅款；而年終獎金、績效獎金等獎金，則屬於非固定時間給付的收入，因此會被扣繳5%的稅款。
以下列舉一些常見的非每月給付收入，方便大家瞭解：
非每月給付收入
- 年終獎金
- 績效獎金
- 紅利
- 津貼
- 補助款
- 兼職收入
- 其他非固定時間給付的收入
需要注意的是，獎金扣繳稅率5%的認定基礎，是以「非每月給付的薪資或兼職所得」為基準。 也就是說，只要符合這個條件，即使金額很小，例如只有幾百元，也都會被扣繳5%的稅款。
獎金需要扣繳嗎？. Photos provided by unsplash
非每月給付獎金扣繳5%瞭解一下
除了每月固定的薪資外，許多企業會以獎金的方式犒賞員工，例如年終獎金、績效獎金、紅利等。這些非每月給付的獎金，在發放時通常會被扣繳5%的稅款。究竟為什麼非每月給付的獎金會被扣繳5%的稅款呢？以下幾個重點可以讓你更瞭解這項規定：
為什麼獎金會被扣繳稅款？
根據台灣稅法規定，獎金、津貼、補助款等非每月給付的薪資或兼職所得，屬於「所得稅法」中規定的「薪資所得」，因此會被課徵所得稅。為了方便稅務管理，政府會在發放獎金時直接預扣部分稅款，稱為「扣繳稅款」。
扣繳的稅款並非最終的稅負，只是預先繳納的一部分。最終的稅負金額，會在每年年底進行綜合所得稅申報時，根據全年的收入狀況進行調整。如果全年收入較低，扣繳的稅款可能超過應繳稅款，則可以申請退稅；反之，如果全年收入較高，則需要補繳稅款。
非每月給付獎金扣繳5%的認定基礎
非每月給付的獎金被扣繳5%的稅款，主要是基於以下的稅務認定：
- 所得稅法規定，非每月給付的薪資所得，應依每月薪資所得稅率計算應扣繳稅款。
- 而每月薪資所得稅率，根據目前所得稅法規定，在免稅額度內部分，適用5%的稅率。
- 因此，即使非每月給付的獎金金額不高，也可能被扣繳5%的稅款。
簡單來說，就是因為非每月給付的獎金被認定為「薪資所得」，而薪資所得的稅率是依每月薪資所得稅率計算，因此會被扣繳5%的稅款。
值得注意的是，如果非每月給付的獎金金額未達免扣繳標準，則可以免予扣繳。目前免扣繳標準為88,501元。也就是說，如果每次給付的獎金金額不超過88,501元，就不會被扣繳5%的稅款。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 扣繳稅款原因 | 根據所得稅法規定，獎金、津貼、補助款等非每月給付的薪資或兼職所得，屬於「薪資所得」，因此會被課徵所得稅。 |
| 扣繳稅款性質 | 扣繳的稅款並非最終的稅負，只是預先繳納的一部分。最終的稅負金額，會在每年年底進行綜合所得稅申報時，根據全年的收入狀況進行調整。 |
| 扣繳稅率 | 非每月給付的獎金被扣繳5%的稅款，主要是基於以下的稅務認定： 1. 所得稅法規定，非每月給付的薪資所得，應依每月薪資所得稅率計算應扣繳稅款。 2. 而每月薪資所得稅率，根據目前所得稅法規定，在免稅額度內部分，適用5%的稅率。 |
| 免扣繳標準 | 如果非每月給付的獎金金額未達免扣繳標準，則可以免予扣繳。目前免扣繳標準為88,501元。也就是說，如果每次給付的獎金金額不超過88,501元，就不會被扣繳5%的稅款。 |
獎金扣繳免扣標準：88,501元以下免扣繳
除了5%的扣繳稅率，獎金還有個重要的免扣繳標準，只要每次給付的金額不超過這個標準，就可以免除扣繳。 根據113年度的規定，獎金的免扣繳標準是 88,501 元。 換句話說，如果您的獎金金額在 88,501 元以下，就不用被扣繳 5% 的稅款。
這個免扣繳標準對於金額較小的獎金非常實用。 例如，公司發放的績效獎金、年終獎金、生日禮金等，只要金額未達 88,501 元，就可以直接領取全額，不用擔心被扣繳稅款。
如何計算獎金是否超過免扣繳標準？
計算獎金是否超過免扣繳標準很簡單。 只要將您每次領取的獎金金額與 88,501 元進行比較即可。 如果獎金金額低於或等於 88,501 元，就不用被扣繳稅款；如果高於 88,501 元，則會被扣繳 5% 的稅款。
舉例說明
- 假設您的公司發放了 50,000 元的年終獎金，這筆獎金低於 88,501 元的免扣繳標準，因此您不需要被扣繳任何稅款。
- 假設您的公司發放了 100,000 元的年終獎金，這筆獎金超過 88,501 元的免扣繳標準，因此您會被扣繳 5% 的稅款，即 5,000 元。
需要注意的是，免扣繳標準只是針對單次領取的獎金金額。 如果您在一年內領取了多筆獎金，即使每一筆都低於 88,501 元，但總金額可能超過 88,501 元，最終還是需要在年度綜合所得稅申報時進行調整。
總而言之，獎金的免扣繳標準是 88,501 元，只要您每次領取的獎金金額不超過這個標準，就可以免除扣繳稅款。 瞭解這個免扣繳標準可以幫助您更清楚地掌握獎金收入的稅務狀況，有效地管理自己的財務。
獎金需要扣繳嗎？結論
獎金需要扣繳嗎？答案是：不一定。 根據現行的稅法規定，獎金等非每月給付的收入，會被扣繳5%的稅款，但如果每次給付金額未達88,501元，則可以免予扣繳。 因此，您領到的獎金是否需要扣繳稅款，取決於金額是否超過免扣繳標準。
即使您的獎金沒有被扣繳稅款，也不代表您不需要繳稅。 最終的稅務負擔還是要根據您全年的綜合所得稅申報來進行計算。 建議您在收到獎金時，可以先預留一部分的金額，以備日後申報時繳納。
瞭解獎金的扣繳規則，可以幫助您更有效地管理財務，避免不必要的稅務負擔。 希望這篇文章能幫助您更好地理解獎金扣繳的相關知識。
獎金需要扣繳嗎？ 常見問題快速FAQ
1. 什麼樣的獎金會被扣繳稅款？
根據台灣稅法規定，獎金、津貼、補助款等非每月給付的薪資或兼職所得，都會被扣繳5%的稅款。也就是說，只要是屬於非固定時間、非定期發放的收入，像是年終獎金、績效獎金、紅利、津貼、補助款等，都可能被扣繳5%的稅款。
2. 獎金被扣繳的稅款是最終的稅負嗎？
不是的，扣繳的稅款只是預先繳納的一部分。最終的稅負金額會在每年年底進行綜合所得稅申報時，根據全年的收入狀況進行調整。如果全年收入較低，扣繳的稅款可能超過應繳稅款，則可以申請退稅；反之，如果全年收入較高，則需要補繳稅款。
3. 獎金的免扣繳標準是多少？
根據113年度的規定，獎金的免扣繳標準是88,501元。 也就是說，如果您的獎金金額在88,501元以下，就不用被扣繳5%的稅款。
