年終獎金發放，總是讓人期待，但伴隨而來的稅務問題也令人頭疼。究竟「獎金超過多少要扣稅？」根據所得稅法，只要年終獎金超過 NT$ 86,001 (含) 以上，就要直接扣繳 5% 稅金。 不用擔心，隔年申報所得稅時就不用重複繳了。 除了扣繳所得稅，你可能也會好奇年終獎金需不需要扣繳補充保費？ 以下文章將為你完整解析年終獎金扣稅全攻略，讓你安心享受年終獎金，同時做好財務規劃！
年終獎金扣繳 5% 稅金門檻
年終獎金是許多上班族一年一度期待的「大紅包」，但同時也伴隨著稅務問題。不少人對於「年終獎金超過多少要扣稅？」感到困惑，其實根據現行所得稅法規定，年終獎金的扣繳稅率與一般薪資所得相同，適用累進稅率，也就是薪資所得越高，稅率就越高。
不過，為了簡化扣繳程序，政府也針對年終獎金設定了「扣繳 5% 稅金門檻」。簡單來說，只要你的年終獎金 超過 NT$ 86,001 (含) 以上，就會被直接扣繳 5% 的稅金。這個門檻並非指你「要繳 5% 稅金」，而是代表超過這個金額就要先被 「預扣」 5% 的稅金。
很多上班族聽到要扣 5% 的稅金，第一個反應就是「哇，我的獎金要被扣掉一大筆！」，但別擔心，這筆預扣的 5% 稅金並非最終的稅負，而是「預先扣繳」的金額，只是先幫你代繳，不用擔心你最後要繳的稅金會更多。在隔年申報綜合所得稅時，你就可以依據全年的所得情況，透過「申報退稅」的方式，將多繳的稅款拿回來。
舉例來說，假設你的年終獎金為 NT$ 150,000，超過 NT$ 86,001 的部分就會被扣繳 5% 的稅金，也就是 (NT$ 150,000 – NT$ 86,001) 5% = NT$ 3,199.95。這筆稅金會直接由你的公司代扣代繳，並於隔年申報所得稅時納入計算。如果你最終的綜合所得稅率低於 5%，你就可以在申報時申請退稅，將多繳的稅金退回來。
因此，年終獎金超過 NT$ 86,001 的時候，被扣繳 5% 稅金，並不需要太過緊張，這只是預扣的稅金，並不會造成你最終的稅負增加。只要在隔年申報所得稅時，依照實際情況申報，就可以輕鬆掌握自己的稅務。
年終獎金 5% 稅金怎麼算？超過免稅金額就扣稅
很多人對於年終獎金扣稅的計算方式感到困惑，到底超過 86,001 元後，扣繳的 5% 稅金要怎麼算呢？其實，扣繳的 5% 是以「超過 86,001 元的部分」來計算，而不是以總獎金金額計算。以下列舉幾個常見的計算方式：
案例一：
假設你的年終獎金為 150,000 元，扣繳 5% 稅金的計算方式如下：
- 扣稅金額 = (150,000 元 – 86,001 元) x 5% = 3,199.95 元
- 實際領到金額 = 150,000 元 – 3,199.95 元 = 146,800.05 元
案例二：
假設你的年終獎金為 200,000 元，扣繳 5% 稅金的計算方式如下：
- 扣稅金額 = (200,000 元 – 86,001 元) x 5% = 5,699.95 元
- 實際領到金額 = 200,000 元 – 5,699.95 元 = 194,300.05 元
案例三：
假設你的年終獎金為 100,000 元，扣繳 5% 稅金的計算方式如下：
- 扣稅金額 = (100,000 元 – 86,001 元) x 5% = 700 元
- 實際領到金額 = 100,000 元 – 700 元 = 99,300 元
注意：以上只是簡單的計算範例，實際扣繳金額可能還會受到其他因素影響，例如：是否有其他所得、是否申報扶養親屬等。建議可以參考財政部的所得稅法規或向專業的財務顧問諮詢，以獲得更精確的計算結果。
獎金超過多少要扣稅？. Photos provided by unsplash
年終獎金課稅門檻解析：獎金超過多少要扣稅？
年終獎金是許多上班族一年辛苦工作後的一份重要收入，但同時也需要面對稅務問題。許多人會好奇，年終獎金到底要超過多少才需要繳稅呢？ 根據所得稅法規定，年終獎金只要超過新台幣 86,001 元 (含) 以上，就會被列入「薪資所得」的範圍，需要繳納 5% 的所得稅。 換句話說，只要你的年終獎金超過 86,001 元，就要直接從發放的獎金中扣繳 5% 的稅金，這部分被稱為「扣繳稅款」。
不過，別擔心！這不代表你需要額外繳稅，因為在隔年申報所得稅的時候，系統會將你當年度被扣繳的稅款納入計算，只要你當年度的綜合所得稅額沒有超過扣繳稅款，你就不需要再繳稅了。反之，如果當年度的綜合所得稅額低於扣繳稅款，你還有機會在申報所得稅時，申請退還部分稅款。
舉例來說，假設你的年終獎金為 100,000 元，扣除免稅額度 86,001 元後，需繳稅的金額為 13,999 元。扣繳稅款就會是 13,999 元的 5%，也就是 699.95 元。 當你在隔年申報所得稅時，如果綜合所得稅的計算結果低於 699.95 元，你就可以申請退還這筆稅款。
要注意的是，年終獎金的扣繳稅款只是預先繳納的稅款，最終的稅務計算還是要依據隔年申報綜合所得稅的結果而定。 所以，即使你的年終獎金超過 86,001 元，被扣繳了 5% 的稅款，也不代表你最終一定要繳稅，還是有可能退稅的！
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 課稅門檻 | 新台幣 86,001 元 (含) 以上 |
| 稅率 | 5% |
| 扣繳稅款 | 從發放的獎金中直接扣繳 5% 的稅金 |
| 隔年申報所得稅 | 系統會將當年度被扣繳的稅款納入計算，若綜合所得稅額低於扣繳稅款，可申請退稅。 |
| 退稅條件 | 當年度的綜合所得稅額低於扣繳稅款 |
| 注意事項 | 年終獎金的扣繳稅款只是預先繳納的稅款，最終的稅務計算還是要依據隔年申報綜合所得稅的結果而定。 |
年終獎金是否扣繳補充保費？
除了基本所得稅，年終獎金是否還要繳納補充保費呢？ 這也是許多上班族常有的疑問。 根據規定，年終獎金和其他所得一樣，都需要納入綜合所得稅申報，也需要繳納補充保費。
補充保費的計算方式
補充保費的計算方式與所得稅有所不同，它是以個人綜合所得總額的 2% 計算，並分為四個級距，分別是：
- 200 萬元以下： 不需繳納補充保費
- 200 萬元至 275 萬元： 繳納 1% 補充保費
- 275 萬元至 450 萬元： 繳納 2% 補充保費
- 450 萬元以上： 繳納 3% 補充保費
也就是說，如果你的年終獎金加上其他所得總額超過 200 萬元，就需要繳納補充保費。 但是，在計算補充保費時，會先將你的綜合所得扣除免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額、以及特別扣除額等等，才計算應繳納的補充保費。
舉例來說，如果你的年終獎金加上其他所得總額為 250 萬元，在扣除相關扣除額後，你的應稅所得為 220 萬元，則你需繳納 220 萬元的 1% ，也就是 22,000 元的補充保費。
補充保費的繳納時間
補充保費的繳納時間與所得稅申報時間相同，都是每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，你可以選擇以現金或線上繳稅的方式繳納。 如果你選擇以線上繳稅的方式，可以透過網路銀行、行動支付等管道繳納。
需要注意的是，補充保費的繳納責任在於僱主，僱主會將你的年終獎金納入綜合所得計算，並在你的薪資單中扣除補充保費。 如果你沒有被僱主扣除補充保費，可以在申報所得稅時自行申報補繳。
獎金超過多少要扣稅？結論
年終獎金固然令人開心，但稅務問題也必須重視。 想要知道「獎金超過多少要扣稅？」，答案很明確：只要年終獎金超過 NT$ 86,001 (含) 以上，就要直接被扣繳 5% 稅金。 不用擔心，這只是預扣的稅金，最終的稅負還是依據隔年綜合所得稅的申報結果而定。 另外，年終獎金也會被納入綜合所得計算，需要繳納補充保費，請務必留意！
希望這篇文章能幫助你更瞭解年終獎金的扣稅規則，讓你安心享受年終獎金，同時做好財務規劃，迎接新的一年！
獎金超過多少要扣稅？ 常見問題快速FAQ
Q1: 年終獎金超過多少要扣稅？
根據所得稅法，年終獎金只要超過 NT$ 86,001 (含) 以上，就會被直接扣繳 5% 的稅金。這個門檻並非指你「要繳 5% 稅金」，而是代表超過這個金額就要先被 「預扣」 5% 的稅金，在隔年申報綜合所得稅時，你就可以依據全年的所得情況，透過「申報退稅」的方式，將多繳的稅款拿回來。
Q2: 年終獎金的 5% 稅金怎麼算？
扣繳的 5% 是以「超過 86,001 元的部分」來計算，而不是以總獎金金額計算。例如，你的年終獎金為 150,000 元，扣稅金額 = (150,000 元 – 86,001 元) x 5% = 3,199.95 元。
Q3: 年終獎金要繳補充保費嗎？
年終獎金和其他所得一樣，都需要納入綜合所得稅申報，也需要繳納補充保費。補充保費的計算方式是以個人綜合所得總額的 2% 計算，並分為四個級距。如果你的年終獎金加上其他所得總額超過 200 萬元，就需要繳納補充保費。
