營所稅如何計算？對於小型企業經營者來說，了解營所稅的計算方式至關重要。簡單來說，營所稅的計算方式主要分為查帳申報和書審申報兩種。查帳申報就像算日常開銷，把所有收入減去所有支出，得到的就是您的所得，再乘以20% 就得出營所稅稅額。而書審申報則根據您的營業額乘以書審稅率估計出所得，再代入公式課稅。若想快速了解大約的稅金，可以將營業額的1%-3%作為參考。例如，大部分批發零售業的書審稅率是6%。以下將詳細介紹查帳申報和書審申報的計算方式，幫助您更好地掌握營所稅的計算方法。
各行各業營所稅率大不同
台灣的營所稅率看似簡單，統一為20%，但實際上，不同產業的營所稅率卻存在差異。這是因為稅法中設有「書審稅率」，根據產業特性及收入規模，預先估算企業的所得，再乘以20%計算出稅額。這些預先估算的稅率，就叫做「書審稅率」。
舉例來說，批發零售業的書審稅率通常是6%，表示如果一家批發零售企業的營業額為1000萬元，預估所得為60萬元（1000萬 x 6%），再乘以20%的營所稅率，得出應繳營所稅為12萬元。
各行各業的書審稅率不盡相同，主要原因在於各行業的營運模式、成本結構和利潤率有所差異。以下列舉幾個常見產業的書審稅率，讓您更清楚瞭解：
常見產業書審稅率參考：
- 批發零售業： 6%
- 餐飲業： 5%
- 製造業： 8%
- 服務業： 7%
- 運輸業： 4%
需要注意的是，以上只是參考數據，實際的書審稅率會根據企業的具體情況有所調整，例如企業規模、經營項目、成本控制等因素都會影響最終的稅率。建議您諮詢專業的稅務顧問，以便更精準地瞭解您的企業應繳營所稅。
營所稅計算：理解書審申報的稅金估算
書審申報是一種簡化的申報方式，適合規模較小或業務流程相對單純的企業。這種申報方式並不像查帳申報需要提供完整的財務報表，而是透過簡易的資料審核來估算您的所得，進而計算出應繳稅款。
書審申報的稅金估算方式，通常是根據您的營業額，乘以一個預定的「書審稅率」來推算您的所得。這個稅率是由政府根據不同產業的特性和平均獲利能力來設定的，例如，大部分批發零售業的書審稅率是6%，而服務業的稅率可能更低一些。因此，對於想要快速瞭解大約稅金的企業主來說，書審申報是一種簡便的選擇。
但是，書審申報的稅金估算並不一定等同於您的實際所得，因為它只是根據一個平均值來推算。如果您的實際獲利能力高於平均，您可能需要繳納更多的稅款。反之，如果您的獲利能力低於平均，您則可能可以少繳稅。以下列舉了幾個書審申報的重要特性：
書審申報的幾個重點：
- 簡化流程：不需要提供完整的財務報表，只要提供基本資料即可。
- 預設稅率：根據產業別設定預設的書審稅率，方便快速估算稅金。
- 估算所得：稅金估算依據您的營業額乘以書審稅率，不代表實際所得。
- 適用對象：適合規模較小、業務流程單純、獲利能力較低的企業。
- 申報門檻：每年的申報門檻會有所不同，建議您諮詢專業稅務顧問瞭解最新規定。
如果您不確定是否適合採用書審申報，或者想更精準的瞭解自己的稅務負擔，建議您諮詢專業的稅務顧問，他們可以提供更專業的建議，並協助您選擇最適合的申報方式。
營所稅如何計算？. Photos provided by unsplash
營所稅查帳申報：掌握所得計算關鍵
查帳申報是營所稅申報中較為嚴謹的一種方式，其最大的特色是需要進行詳細的財務帳簿覈算，並由會計師進行審查。這也代表著企業需要投入更多時間與成本在財務管理上，但相對來說，查帳申報能更精確地計算出您的實際所得，並根據實際情況繳納稅金。
查帳申報的計算方式
您可以想像查帳申報就像計算個人的日常開銷一樣，我們將企業的「收入」減去「支出」，得到的數字就是「所得」。
- 收入： 企業在一個年度中所獲得的總收益，包含營業收入、投資收益等。
- 支出： 企業在一個年度中所發生的總成本，包含成本、費用、稅金等，可分為以下幾類：
- 成本：與生產或銷售商品直接相關的費用，例如原材料、人工成本。
- 費用： 與生產或銷售商品間接相關的費用，例如管理費用、業務費用。
- 稅金： 企業在經營過程中需要繳納的各種稅金，例如營業稅、貨物稅。
經過收入減去支出後的「所得」，就是您需要繳納營所稅的基礎。目前台灣的營所稅稅率為20%，因此所得乘以20% 就得出您需要繳納的營所稅稅額。
舉例說明：
假設一家公司在今年的營業收入為1,000萬元，成本為600萬元，費用為200萬元，則其所得計算如下：
所得 = 收入 – 支出 = 1,000 萬元 – (600 萬元 + 200 萬元) = 200 萬元
營所稅稅額 = 所得 x 稅率 = 200 萬元 x 20% = 40 萬元
透過查帳申報，企業可以更清楚地掌握自己的財務狀況，並根據實際所得繳納合理的稅金。同時，查帳申報也更容易獲得政府的財稅優惠，例如投資抵減、研發費用抵減等。
| 項目 | 說明 | 公式 | 範例 |
|---|---|---|---|
| 收入 | 企業在一個年度中所獲得的總收益，包含營業收入、投資收益等。 | 1,000 萬元 | |
| 支出 | 企業在一個年度中所發生的總成本，包含成本、費用、稅金等。 | ||
| 成本 | 與生產或銷售商品直接相關的費用，例如原材料、人工成本。 | 600 萬元 | |
| 費用 | 與生產或銷售商品間接相關的費用，例如管理費用、業務費用。 | 200 萬元 | |
| 稅金 | 企業在經營過程中需要繳納的各種稅金，例如營業稅、貨物稅。 | ||
| 所得 | 收入減去支出後的金額，為需繳納營所稅的基礎。 | 收入 – 支出 | 1,000 萬元 – (600 萬元 + 200 萬元) = 200 萬元 |
| 營所稅稅額 | 所得乘以稅率，即為需繳納的營所稅稅額。 | 所得 x 稅率 (20%) | 200 萬元 x 20% = 40 萬元 |
營所稅如何計算：書審申報步驟指南
書審申報是許多小型企業選擇的申報方式，相較於查帳申報，書審申報程序較為簡便，但也需要了解相關步驟，才能準確計算稅金。以下整理了書審申報的計算流程，讓您更加清楚瞭解：
1. 營業額與稅率
首先，需要確認您當年度的營業額，並根據您的產業別，找到對應的書審稅率。不同產業的稅率有所差異，例如，批發零售業的書審稅率通常為6%，而服務業的稅率可能較高，例如10%。
2. 計算所得
書審申報的所得計算方式，是將您的營業額乘以書審稅率。例如，您的營業額為1000萬元，而書審稅率為6%，則您的所得為60萬元。
3. 計算營所稅
將所得乘以20%的營所稅稅率，即可算出應繳稅額。上述例子中，您的所得為60萬元，則應繳納的營所稅為12萬元。
4. 減除免稅額
依法規定，企業可以減除一定金額的免稅額，例如，員工薪資支出、保險費等。您需要依照實際情況計算減除金額，並從應繳稅額中扣除。
5. 繳納稅款
最後，根據計算結果，將應繳稅款於期限內繳納至國稅局。
書審申報注意事項：
維持完整財務紀錄： 雖然書審申報不需要提供詳細的財務報表，但仍需維持完整的帳務紀錄，以備查覈之用。
留意稅率變動： 書審稅率可能每年有所調整，建議您隨時更新相關資訊，以確保您的計算正確。
諮詢專業協助： 如果您對書審申報流程有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，以確保申報準確無誤，避免因疏忽而產生罰款。
瞭解書審申報的步驟，可以幫助您更有效地管理企業稅務，並確保您的稅務申報正確無誤。
營所稅如何計算？結論
瞭解營所稅的計算方式對於小型企業經營者至關重要。本文深入淺出地介紹了查帳申報和書審申報兩種方式，並詳細說明瞭各個計算步驟。無論您選擇哪種申報方式，都需要掌握相關知識，才能準確計算出應繳稅款，並確保您的稅務申報正確無誤。
在日常經營中，您可以參考本文提供的資訊，初步瞭解營所稅的計算方式。若您有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，他們可以提供更精準的建議，並協助您選擇最適合的申報方式，以確保您的企業稅務管理順暢無虞。
營所稅如何計算？ 常見問題快速FAQ
1. 書審申報和查帳申報，哪種更適合我？
選擇書審申報或查帳申報，取決於您的企業規模、業務流程複雜程度以及實際獲利狀況。書審申報適合規模較小、業務流程單純、獲利能力較低的企業，查帳申報則更適合規模較大、業務流程複雜、有較高的獲利能力的企業。建議您諮詢專業的稅務顧問，根據您的具體情況選擇最適合的申報方式。
2. 書審申報的稅率是固定的嗎？
書審申報的稅率並非固定，會根據不同的產業別和企業規模有所差異。政府會根據各行各業的特性和平均獲利能力，設定不同的書審稅率。例如，批發零售業的書審稅率通常為6%，而服務業的稅率可能較高。建議您諮詢專業的稅務顧問，瞭解您產業的書審稅率。
3. 如何確認我的企業是否需要繳納營所稅？
只要您的企業在一個年度的營業收入超過新台幣100萬元，就需要繳納營所稅。但如果您的企業屬於免稅項目，例如宗教團體、慈善機構等，則不需要繳納營所稅。建議您諮詢專業的稅務顧問，瞭解您的企業是否需要繳納營所稅，以及相關的申報規定。
