年終獎金是辛苦一年的犒賞，但領到獎金時，你是否也好奇「業績獎金超過多少要扣稅？」根據財政部的規定，年終獎金無論金額高低，都屬於個人綜合所得的一部分，需要繳稅。 如果年終獎金超過 86,001 元，公司會預先扣繳 5% 稅款，未達 86,001 元則不必預先扣繳，而是於 5 月報稅季時納入年度所得總額計算。 了解年終獎金的稅務規定，才能有效規劃財務，讓辛苦錢發揮最大效益。
年終獎金扣稅門檻 86,001 元
年終獎金是許多上班族一年中最期待的收入之一，但別忘了，年終獎金也是需要繳稅的！許多人對於年終獎金的稅務規定感到困惑，例如：「年終獎金要繳多少稅？」、「什麼時候要繳稅？」、「怎麼繳稅？」等等。今天就來跟大家說明年終獎金的稅務知識，讓大家能安心領取年終獎金，並妥善規劃財務。
根據財政部的規定，年終獎金屬於個人綜合所得，需要繳納綜合所得稅。然而，為了方便計算，公司會在發放年終獎金時，預先扣繳部分稅款。 年終獎金扣稅門檻為 86,001 元，也就是說，當年終獎金超過 86,001 元時，公司會預先扣繳 5% 的稅款。
很多人好奇為什麼年終獎金扣稅門檻設定在 86,001 元？其實，這是因為台灣的綜合所得稅採累進稅率制度，也就是說，所得越高，稅率越高。根據 2023 年的稅率表，年所得超過 86,000 元，但不超過 1,430,000 元的部分，稅率為 5%。因此，當年終獎金超過 86,001 元時，就需要依照 5% 的稅率預先扣繳。
此外，雖然公司會預先扣繳 5% 的稅款，但這並不代表您最終需要繳納的稅款就只有 5%。因為年終獎金是屬於個人綜合所得的一部分，需要與其他收入合併計算年度綜合所得稅。因此，最終需要繳納的稅款金額，會根據您全年的所得總額以及適用稅率而有所不同。
想要了解更詳細的年終獎金稅務資訊，例如年度綜合所得稅計算方式、如何申報等，歡迎隨時諮詢我。我會根據您的個人情況，提供專業的財務建議，協助您合理規劃財務狀況。
業績獎金超過 86,001 元扣 5% 稅款
當您辛苦工作一整年，終於領到期待已久的年終獎金時，是否也擔心著被扣稅的金額呢？ 根據財政部規定，如果您的 業績獎金超過 86,001 元，公司會預先扣繳 5% 的稅款。
這筆預先扣繳的稅款並非最終的稅負，只是預先繳納的稅金。 在您申報年度綜合所得稅時，會依據您的全年所得狀況進行重新計算，可能需要補稅或退稅。
業績獎金超過 86,001 元扣 5% 稅款的計算方式
以下列舉一些重點，讓您更清楚瞭解預扣稅款的計算方式：
- 計算基準： 公司會將您的年終獎金金額減去 86,001 元，再計算 5% 的稅款。
- 舉例說明： 假設您的年終獎金為 150,000 元，則公司會扣繳 (150,000 – 86,001) x 5% = 3,199.95 元的稅款。
- 預扣稅款上限： 公司預扣稅款上限為年終獎金的 10%，也就是說，就算您的年終獎金超過 86,001 元很多，公司最多也只會預扣 10% 的稅款。
如何降低年終獎金的稅負？
雖然公司會預先扣繳 5% 的稅款，但您仍然可以透過以下方式降低稅負：
- 善用免稅額和扣除額： 利用各種免稅額和扣除額，例如標準扣除額、薪資所得扣除額、房屋租金扣除額等，降低您的課稅所得。
- 儲蓄投資： 將部分獎金投入長期儲蓄或投資，例如股票、基金等，可以享有稅務優惠，例如股利所得免稅額或長期投資的免稅額。
- 捐贈公益： 將部分獎金捐贈給公益團體，可以享有捐贈扣除額，降低您的稅負。
請記住，年終獎金的稅務規劃需要根據您的個人情況來制定，建議您尋求專業的財務顧問協助，才能找到最適合您的方案。
業績獎金超過多少要扣稅？. Photos provided by unsplash
業績獎金超過 86,001 元扣稅細節
瞭解年終獎金的扣稅細節，纔能有效規劃財務，避免繳納過多的稅金。以下整理了幾個重點，供您參考：
1. 計算方式
公司在發放年終獎金時，會預先扣繳 5% 的稅款，這只是一個預扣，並非最終的稅金負擔。您的最終稅負，會在年度綜合所得稅申報時，根據您的全年所得進行計算。
2. 稅率與級距
年終獎金屬於個人綜合所得，會併入全年的所得總額，依照所得稅法規定，採用累進稅率計算。也就是說，所得越高，稅率越高。目前台灣的所得稅稅率分為五個級距：
- 第一級距：新台幣 0 元至 18 萬元，稅率 5%。
- 第二級距：新台幣 18 萬元至 71 萬元，稅率 12%。
- 第三級距：新台幣 71 萬元至 140 萬元，稅率 20%。
- 第四級距：新台幣 140 萬元至 2,750 萬元，稅率 30%。
- 第五級距：新台幣 2,750 萬元以上，稅率 40%。
3. 扣繳稅款的計算
公司在發放年終獎金時，會先根據獎金金額扣繳 5% 的稅款，但這只是預扣，並不是最終的稅金。在年度綜合所得稅申報時，您需要將年終獎金與其他所得加總，計算出全年的所得總額，並依據您的所得級距，計算應繳納的稅額。若您預扣的稅金大於應繳稅額，則可以申請退稅；反之，則需要補繳稅款。
4. 舉例說明
假設您今年的年終獎金為 10 萬元，公司預扣 5% 的稅款，也就是 5,000 元。但是，您全年的所得總額為 70 萬元，根據所得稅法規定，您屬於第二級距，應繳稅率為 12%。因此，您全年應繳稅款為 70 萬元的 12%，也就是 8 萬 4,000 元。因為您預扣的 5,000 元少於應繳稅款 8 萬 4,000 元，因此您在申報年度綜合所得稅時，需要補繳 3 萬 4,000 元的稅款。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 計算方式 | 公司發放年終獎金時，會預先扣繳 5% 的稅款，這只是一個預扣，並非最終的稅金負擔。您的最終稅負，會在年度綜合所得稅申報時，根據您的全年所得進行計算。 |
| 稅率與級距 | 年終獎金屬於個人綜合所得，會併入全年的所得總額，依照所得稅法規定，採用累進稅率計算。也就是說，所得越高，稅率越高。目前台灣的所得稅稅率分為五個級距：
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| 扣繳稅款的計算 | 公司在發放年終獎金時，會先根據獎金金額扣繳 5% 的稅款，但這只是預扣，並不是最終的稅金。在年度綜合所得稅申報時，您需要將年終獎金與其他所得加總，計算出全年的所得總額，並依據您的所得級距，計算應繳納的稅額。若您預扣的稅金大於應繳稅額，則可以申請退稅；反之，則需要補繳稅款。 |
| 舉例說明 | 假設您今年的年終獎金為 10 萬元，公司預扣 5% 的稅款，也就是 5,000 元。但是，您全年的所得總額為 70 萬元，根據所得稅法規定，您屬於第二級距，應繳稅率為 12%。因此，您全年應繳稅款為 70 萬元的 12%，也就是 8 萬 4,000 元。因為您預扣的 5,000 元少於應繳稅款 8 萬 4,000 元，因此您在申報年度綜合所得稅時，需要補繳 3 萬 4,000 元的稅款。 |
業績獎金稅務規劃祕笈
年終獎金是許多上班族一年中最期待的時刻，但伴隨而來的稅務問題也需要重視。除了公司預先扣繳的 5% 稅款外，您更應該掌握「年度綜合所得稅」的計算方式，才能精準規劃，最大程度地節稅。以下提供一些「業績獎金稅務規劃祕笈」，幫助您有效掌握年終獎金的稅務知識：
1. 瞭解個人綜合所得稅計算方式
年終獎金屬於個人綜合所得的一部分，需要與其他所得項目一起計算繳納所得稅。個人綜合所得稅的計算方式如下：
- 計算全年收入： 包括薪資所得、年終獎金、兼職收入、租金收入等所有所得項目。
- 扣除免稅額： 依照個人情況選擇適用的免稅額，例如標準扣除額、列舉扣除額等。
- 扣除特別扣除額： 例如身心障礙扣除額、撫養親屬扣除額等。
- 計算課稅所得： 全年收入減去免稅額和特別扣除額後，即為課稅所得。
- 依據所得稅率計算稅額： 依據課稅所得的金額，對照所得稅率表，計算應繳納的稅額。
2. 利用各種節稅方案
除了瞭解計算方式，您還可以利用以下節稅方案，降低稅務負擔：
- 善用扣除額： 選擇對您最有利的扣除額方式，例如標準扣除額或列舉扣除額。如果符合條件，還可以選擇身心障礙扣除額、撫養親屬扣除額等。
- 捐贈： 捐款給公益團體可以獲得一定比例的稅務抵減，降低稅務負擔。
- 長期投資： 將部分年終獎金投入長期投資，例如股票、基金等，可以享有投資所得稅的優惠。
- 規劃理財保險： 合理規劃理財保險，例如壽險、意外險等，可以將年終獎金轉換為保障，同時享受稅務優惠。
3. 瞭解申報時程
依照財政部規定，年度綜合所得稅的申報期限為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，建議您提前做好規劃，整理相關資料，避免延誤申報。
4. 專業諮詢
年終獎金的稅務規劃涉及許多細節，建議您諮詢專業的財務顧問，根據您的個人情況，提供客製化的稅務規劃建議，幫助您有效節稅。
業績獎金超過多少要扣稅？結論
總而言之，業績獎金超過 86,001 元，公司會預先扣繳 5% 的稅款，但這只是預扣稅款，並非最終稅負。您的最終稅負需要在年度綜合所得稅申報時，根據全年所得狀況進行重新計算。為了妥善規劃您的財務，建議您瞭解年終獎金的稅務細節，掌握年度綜合所得稅的計算方式，並善用各種節稅方案，例如扣除額、捐贈、長期投資等，以降低您的稅務負擔。
年終獎金是辛苦一年的犒賞，透過有效的稅務規劃，您才能真正享受這份獎金，讓您的財富效益最大化。若您對於年終獎金的稅務規劃有任何疑問，建議尋求專業財務顧問協助，他們可以根據您的個人情況提供客製化的財務建議，讓您安心享受年終獎金！
業績獎金超過多少要扣稅？ 常見問題快速FAQ
1. 年終獎金超過多少要扣稅？
根據財政部規定，年終獎金超過 86,001 元時，公司會預先扣繳 5% 的稅款。 也就是說，當您的年終獎金超過 86,001 元，公司會從您的獎金中扣除 5% 的稅款。
2. 公司預先扣繳的 5% 稅款就是最終稅負嗎？
不完全是。公司預先扣繳的 5% 稅款僅是預扣，並非最終的稅負金額。您在申報年度綜合所得稅時，會根據全年的所得狀況，重新計算應繳納的稅額。如果預扣的稅金大於應繳稅額，則可以申請退稅；反之，則需要補繳稅款。
3. 我想降低年終獎金的稅負，有什麼方法嗎？
您可以透過以下方式降低年終獎金的稅負：
- 善用免稅額和扣除額，例如標準扣除額、薪資所得扣除額、房屋租金扣除額等，降低您的課稅所得。
- 將部分獎金投入長期儲蓄或投資，例如股票、基金等，可以享有稅務優惠。
- 將部分獎金捐贈給公益團體，可以享有捐贈扣除額，降低您的稅負。
建議您諮詢專業的財務顧問，根據您的個人情況，提供客製化的稅務規劃建議，幫助您有效節稅。
