準備出國旅行，卻擔心被限制出境？「什麼情況下會被限制出境？」是許多人出國前最擔心的問題。根據相關規定，個人欠繳已確定之稅款或罰鍰在新台幣100萬元以上，或未確定之稅款在新台幣150萬元以上，且有逃避稅捐執行之跡象，就可能被限制出境。即使是未確定案件，若有隱匿或移轉財產的行為，也可能被限制出境。因此，在出國前，務必先確認自身財務狀況，並諮詢專業人士，才能放心地享受旅程。
欠稅多少會被限制出境？
出國旅行是許多人放鬆身心、開拓視野的選擇，然而，若您不小心欠繳稅款，就可能面臨被限制出境的窘境，讓原本期待的旅程變成一場夢魘。因此，出發前瞭解相關規定，確認自身財務狀況，才能安心出遊。
根據財政部國稅局的規定，欠繳稅款可能導致限制出境的條件主要分為兩點：
若您已確定應繳納的稅款或罰鍰，且金額在新台幣 100 萬元以上，就有可能被限制出境。所謂已確定稅款是指經主管機關覈定、確定、覈准、裁決、判決或其他確定程序，並已確定應繳納稅款的金額，包括：
- 稅款
- 罰鍰
- 滯納金
- 利息
除了已確定稅款外，即使是尚未確定應繳納稅款的案件，只要金額在新台幣 150 萬元以上，也有可能被限制出境。未確定稅款是指尚未經過主管機關覈定、確定、覈准、裁決、判決或其他確定程序，而暫時估算的應繳納稅款金額。
舉例來說，如果您申報的所得稅被稅務機關查覈後，認為您有漏稅的情形，並開立補稅通知，您尚未繳納該補稅款，這就屬於未確定稅款。但根據國稅局的規定，只要未確定應繳納的稅款金額超過 150 萬元，您就有可能被限制出境。
需要注意的是，即使您欠繳的稅款或罰鍰金額未達上述門檻，但若有明顯的逃稅或規避執行跡象，例如隱匿財產、轉移資產等，國稅局也有權限制您出境。
因此，建議您在出國旅行前，務必確認自身財務狀況，避免因欠稅而無法出國。若您不確定自身是否欠稅，或有任何稅務相關問題，建議您諮詢專業的稅務顧問，以確保您平安出國，享受美好的旅程。
具體什麼情況下會被限制出境？
除了欠稅金額之外，還有一些其他情況可能會導致被限制出境，例如：
已確定案件
- 欠繳稅款或罰鍰金額達到新台幣100萬元以上：這是最常見的限制出境原因。當您欠稅金額累積到一定程度時，稅務機關有權採取限制出境措施，以確保您能夠繳納欠款。
- 有逃漏稅的嫌疑：即使欠稅金額未達100萬元，但稅務機關懷疑您有逃漏稅行為，例如虛偽申報、隱匿收入等，也有可能限制您的出境。
- 未依法申報納稅：例如您有義務申報所得稅，但卻未按時申報，稅務機關也有可能會限制您的出境，以追查您的稅務責任。
未確定案件
- 未確定之稅款金額達到新台幣150萬元以上：即使稅款尚未確定，但金額已達150萬元以上，稅務機關也有可能採取限制出境的措施，以防止您出境後規避繳稅責任。
- 有隱匿或移轉財產的行為：即使案件尚未確定，但稅務機關懷疑您有隱匿或移轉財產以逃避繳稅的行為，例如將財產轉移到海外或將名下財產轉移到他人名下等，也可能限制您的出境。
- 有逃避稅捐執行的行為：例如您拒絕配合稅務機關的調查、拒絕提供文件等，也可能被限制出境。
需要注意的是，這些限制出境的措施通常需要經過一定的程序，例如稅務機關必須先發出通知，並給予您陳述意見的機會。如果您對稅務機關的限制出境措施有異議，可以向稅務機關提出申訴或訴願。
什麼情況下會被限制出境？. Photos provided by unsplash
未確定稅款也會受限出境？
許多人可能會認為，只有欠繳已確定之稅款或罰鍰纔有可能被限制出境。然而，這是一個常見的誤解，事實上，即使是尚未確定之稅款，也可能成為限制出境的理由。根據現行法規，如果未確定之稅款金額達到新台幣150萬元以上，且稅務機關有理由認為納稅義務人有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之虞，就有可能被限制出境。
以下舉例說明：假設您在申報所得稅時，因為疏忽或錯誤導致少繳了稅款，而稅務機關在稽查後發現了這個錯誤，並對您開立了補稅通知單。即使這筆稅款尚未確定（也就是說，您還有機會申辯或提出訴願），如果補稅金額超過新台幣150萬元，且稅務機關認為您有逃稅或隱匿財產的可能性，就有可能限制您出境。
以下列舉一些可能被認為有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之虞的行為：
- 將財產移轉到海外或其他不易追查的帳戶
- 將財產以低於市價的價格出售
- 將財產轉讓給親友或設立人頭公司
- 將財產隱藏或偽造帳冊
- 有出國意願但無固定住所或工作
需要注意的是，即使符合上述條件，稅務機關也必須依法提出限制出境申請，並經法院裁定後才能執行。因此，被限制出境的情況並非必然，但也不可掉以輕心。建議您在出國前，務必先確認自身財務狀況，並瞭解相關稅務法規，以免因稅務問題影響您的出國行程。
| 情況 | 說明 |
|---|---|
| 未確定稅款金額 | 若未確定之稅款金額達到新台幣150萬元以上，稅務機關有理由認為納稅義務人有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之虞，就有可能被限制出境。 |
| 稅務機關判斷依據 | 稅務機關認為納稅義務人有逃稅或隱匿財產的可能性。 |
| 可能被認為有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之虞的行為 |
|
| 限制出境程序 | 稅務機關必須依法提出限制出境申請，並經法院裁定後才能執行。 |
| 注意事項 | 建議您在出國前，務必先確認自身財務狀況，並瞭解相關稅務法規，以免因稅務問題影響您的出國行程。 |
欠稅人與隱匿財產或規避執行
除了欠稅金額之外，稅務機關也可能會針對「欠稅人與隱匿財產或規避執行」的行為進行限制出境。這意味著，即使您的欠稅金額未達到法定標準，但如果稅務機關懷疑您有隱匿財產或規避稅捐執行的行為，就有可能限制您的出境。
例如，您可能擁有海外資產或投資，但未向稅務機關申報，或您將名下財產轉移至他人名下，以逃避稅捐執行。這些行為都可能被視為隱匿財產或規避執行，稅務機關有權依法限制您的出境，以確保您能履行納稅義務。
因此，即使您並非欠稅大戶，但只要有隱匿財產或規避執行的行為，您都可能面臨出國受阻的風險。建議您在出國前，應先確認自身財務狀況，並向稅務專業人士諮詢，以避免出國受阻。
以下列舉一些可能會被視為隱匿財產或規避執行的行為：
- 將財產轉移至他人名下，例如將房屋、土地或股票轉讓給家人或朋友。
- 將財產藏匿於海外，例如將資金存入海外銀行帳戶或投資海外房地產。
- 虛假申報收入，以減少應繳稅款。
- 使用假帳或偽造文件，以逃避稅捐執行。
- 將財產轉移至海外公司或基金會，以規避稅捐執行。
如果您有以上行為，建議您儘早與稅務專業人士聯繫，尋求專業建議。否則，您可能面臨被限制出境、財產被凍結、甚至刑事追訴的風險。
值得注意的是，稅務機關對「隱匿財產或規避執行」的認定標準較為嚴格，需要具體情況才能判斷是否構成違法。建議您在出國前，應先諮詢稅務專業人士，以瞭解自身情況是否可能被限制出境。
什麼情況下會被限制出境？結論
出國旅行前，多數人關注行程安排，卻容易忽略稅務問題。然而，欠稅不僅影響個人財務狀況，更可能導致出國受阻。因此，理解「什麼情況下會被限制出境？」就顯得格外重要。
簡單來說，欠繳已確定之稅款或罰鍰金額達到新台幣 100 萬元以上，或未確定之稅款金額達到新台幣 150 萬元以上，就有可能被限制出境。更重要的是，即使欠稅金額未達上述門檻，若有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象，同樣可能面臨出國受阻的風險。
建議您在出國前，先確認自身財務狀況，並諮詢稅務專業人士。掌握相關資訊，才能放心地享受旅程，避免因稅務問題影響出國計畫。
什麼情況下會被限制出境？ 常見問題快速FAQ
除了欠稅金額之外，還有什麼其他情況可能會導致被限制出境？
除了欠稅金額之外，還有其他情況可能會導致被限制出境，例如有逃漏稅的嫌疑，或未依法申報納稅，即使欠稅金額未達100萬元，但稅務機關懷疑您有逃漏稅行為，也有可能限制您的出境。此外，即使是未確定案件，只要金額達150萬元以上，且有隱匿或移轉財產的行為，也有可能被限制出境。
未確定稅款也會受限出境？
是的，即使是尚未確定的稅款，也可能成為限制出境的理由。根據現行法規，如果未確定之稅款金額達到新台幣150萬元以上，且稅務機關有理由認為納稅義務人有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之虞，就有可能被限制出境。
欠稅人與隱匿財產或規避執行？
除了欠稅金額之外，稅務機關也可能會針對「欠稅人與隱匿財產或規避執行」的行為進行限制出境。這意味著，即使您的欠稅金額未達到法定標準，但如果稅務機關懷疑您有隱匿財產或規避稅捐執行的行為，就有可能限制您的出境。例如，您可能擁有海外資產或投資，但未向稅務機關申報，或您將名下財產轉移至他人名下，以逃避稅捐執行。這些行為都可能被視為隱匿財產或規避執行，稅務機關有權依法限制您的出境，以確保您能履行納稅義務。
